Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), Lohnsteuerklassen-Änderung nach Heirat oder Begründung einer Lebenspartnerschaft

Allgemeine Informationen

Für die Durchführung des Lohnsteuerabzugs werden Arbeitnehmer in Steuerklassen eingereiht. Ändert sich der Familienstand, kommt gegebenenfalls auch eine andere Lohnsteuerklasse in Betracht.

Die Meldebehörden übermitteln den geänderten Familienstand ("verheiratet" oder "eine Lebenspartnerschaft führend"), den Tag der Eheschließung / Begründung einer Lebenspartnerschaft und die Identifikationsnummern beider Ehepartner / Lebenspartner automatisch an die Finanzverwaltung. Infolgedessen werden im Verfahren Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) beide Ehepartner / Lebenspartner programmgesteuert mit Wirkung vom Tag der Eheschließung / Begründung einer Lebenspartnerschaft an in die Steuerklassenkombination IV / IV eingereiht, wenn beide im Inland wohnen. Den Hauptarbeitgebern wird so jeweils die Steuerklasse IV als ELStAM zum Abruf bereitgestellt. Sie erhalten somit auch dann die Steuerklasse IV (und nicht III), wenn nur eine/r von Ihnen beiden Arbeitslohn bezieht.

Tätig werden müssen Sie in der Regel nur, wenn aus Ihrer Sicht statt der automatisch gebildeten Steuerklassenkombination IV / IV eine andere Steuerklasse (zum Beispiel III) beziehungsweise Steuerklassenkombination (III / V oder IV / IV mit Faktor) zur Anwendung kommen soll.

Die Änderung aus Anlass der Heirat / Begründung einer Lebenspartnerschaft wird übrigens nicht als Steuerklassenwechsel angerechnet. Diesen können Sie während der Ehe / Lebenspartnerschaft grundsätzlich nur einmal im laufenden Kalenderjahr beantragen.

Achtung: Bei der Steuerklassenkombination III / V oder IV / IV mit Faktor sowie bei Steuerklasse III wegen eines im Ausland, aber in einem Mitgliedsstaat des Europäischen Wirtschaftsraumes oder in der Schweiz lebenden Ehe- oder Lebenspartners sind Sie verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

Ablauf:

Um die Steuerklasse ändern zu lassen, müssen die Ehe- oder Lebenspartner dies gemeinsam beim Finanzamt beantragen.

  • Antrag und die übrigen erforderlichen Unterlagen persönlich oder schriftlich beim Finanzamt einreichen. Der Antrag muss von Ihnen beiden unterzeichnet sein
  • wenn Sie den Antrag persönlich abgeben, wird dieser in der Regel sofort geprüft
  • Ihrem Arbeitgeber werden die geänderten ELStAM mit entsprechender Gültigkeitsangabe im elektronischen Verfahren zum Abruf bereitgestellt. Sofern Sie einen Ausdruck Ihrer ELStAM wünschen, vermerken Sie dies auf dem Antragsvordruck. Die eigenen ELStAM können jedoch auch nach kostenfreier Registrierung über das Elster-Portal einsehen
Hinweis: Bitte beachten Sie, dass eine Änderung erst erfolgen kann, nachdem die Meldebehörde das Heiratsdatum / Verpartnerungsdatum der Finanzverwaltung elektronisch übermittelt hat.

Voraussetzungen:

  • Eheschließung oder
  • Begründung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft (vor dem 01. Oktober 2017)

Zuständige Dienststelle

Erforderliche Unterlagen

  • Identitätsnachweis (Personalausweis oder Reisepass) bei persönlicher Antragstellung
  • Grundsätzlich genügt ein formloser Antrag. Geben Sie darin neben den persönlichen Daten (Name und Anschrift) auch Ihre jeweilige steuerliche Identifikationsnummer und Steuernummer an. Es kann aber auch der Vordruck "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspartnern" verwendet werden – dies empfiehlt sich insbesondere für die Steuerklassenkombination IV / IV mit Faktor (für die Ermittlung des Faktors sind die dort abgefragten näheren Angaben erforderlich)
  • für Steuerklasse III wegen eines im Ausland (EU / EWR-Mitgliedsstaaten) lebenden Ehe- oder Lebenspartners: "Anträge zu den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen - ELStAM" und gegebenenfalls "Anlage Grenzpendler EU / EWR"

Frist/Dauer

Antragsstellung: bis 30.11. des Jahres, für das die Steuerklasse gilt

Kosten

keine

Rechtsgrundlage

Freigabevermerk

Sächsisches Staatsministerium der Finanzen

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